Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Необлагаемой налогом прибыли нко

Грищенко А. Щарева О. Налогообложение некоммерческих организаций представляет собой достаточно сложный процесс ввиду наличия исключений из общих правил налогообложения. Особые процедуры ведения налогового учета диктуют специфические правила реализации налоговой политики и налогового администрирования в таких организациях.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Особенности налогообложения некоммерческих организаций

Приказом Росстандарта от Для получения более подробной информации по кодам ОКВЭД напишите нам на адрес электронной почты info rhm. Следует отметить, что разрешенные для НКО виды деятельности определяются не указанным при регистрации кодом ОКВЭД, а предметом и целями деятельности, определенными в уставе НКО, а также организационно-правовой формой НКО фонд, партнерство, автономная некоммерческая организация и т.

По общему правилу денежные средства, полученные физическим лицом от организации как на возмездной основе, так и безвозмездно в качестве гранта , являются доходом данного физического лица и облагаются НДФЛ.

Среди таких не облагаемых налогом доходов в пункте 6 статьи НК РФ указаны суммы, получаемые физическими лицами в виде грантов безвозмездной помощи , предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации международными, иностранными и или российскими организациями по перечням таких организаций, утверждаемым Правительством Российской Федерации.

Перечень таких организаций утвержден Постановлением Правительства РФ от 15 июля г. Таким образом, если грантооператор указан в утвержденном Правительством РФ перечне, гранты, предоставленные физическому лицу для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации, не облагаются НДФЛ. В целом следует отметить, условия и порядок применения упрощенной системы налогообложения является единым как для коммерческих, так и для некоммерческих организаций.

Исключением являются государственные муниципальные учреждения. Основные льготы при налогообложении НКО Основные льготы по налогообложению НКО предусмотрены в отношении налога на прибыль единого налога при применении упрощенной системы налогообложения.

Статья Средства целевого финансирования - это в основном гранты есть и другие виды целевого финансирования, их перечень является закрытым и приведен в указанном подпункте. Гранты передаются некоммерческими организациями или российскими физическими лицами на осуществление конкретных программ в области образования, культуры, медицины социального обслуживания и др.

Предоставление отчета о целевом использовании для грантов является обязательным. К ним относятся: — взносы учредителей участников, членов ; — пожертвования; — безвозмездное получение работ или услуг; — имущество, полученное по завещанию в порядке наследования; — средства бюджета на осуществление уставной деятельности; — средства и иное имущество на осуществление благотворительной деятельности.

Также для НКО предусмотрены льготы по налогообложению в отношении выплат в пользу привлекаемых добровольцев см. Льготы по налогу на добавленную стоимость для некоммерческих организаций Некоммерческие организации при реализации товаров, работ и услуг являются плательщиками НДС по тем же правилам, что и коммерческие организации глава 21 НК РФ. Налоговая отчетность за год. Сколько раз за год должны сдавать отчетность?

Организация в том числе некоммерческая предоставляет налоговую отчетность по тем налогам, плательщиком которых она является. По каждому налогу предусмотрены свои сроки сдачи отчетности. Все они закреплены в соответствующих главах Налогового кодекса РФ. В качестве примера приведем сроки предоставления нескольких основных видов налоговой отчетности: Единая упрощенная налоговая декларация: для налогоплательщиков, не осуществляющих операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках в кассе организации , и не имеющие объектов налогообложения по соответствующим налогам Налог на добавленную стоимость ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налог на прибыль для налогоплательщиков — некоммерческих организаций, у которых не возникает обязательств по уплате налога на прибыль не позднее 28 марта года, следующего за истекшим календарным годом. Единый налог по упрощенной системе не позднее 31 марта года, следующего за истекшим календарным годом.

Льготы для инвалидов, пенсионеров лиц имеющих детей В определенных случаях некоммерческая организация, оказывающая помощь нуждающимся физическим лицам, имеет право не начислять, не удерживать и не платить НДФЛ в качестве налогового агента с доходов определенных категорий физических лиц.

Отличие налогообложения НКО от коммерческих предприятий Некоммерческие организации не имеют в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли. Поэтому законодатель установил ряд налоговых льгот для некоммерческих организаций см. На наш взгляд, основные отличия в налогообложении коммерческих и некоммерческих организаций заключаются в порядке исчисления и уплаты налога на прибыль единого налога при применении упрощенной системы налогообложения.

В большинстве случаев некоммерческие организации не платят налог на прибыль с доходов, полученных безвозмездно от организаций и или физических лиц на осуществление своей уставной деятельности см.

Однако для того, чтобы не уплачивать налог на прибыль с таких доходов, некоммерческая организация обязана обеспечить целевое использование полученных средств что должно подтверждаться соответствующими документами и организовать ведение раздельного учета по полученным необлагаемым доходам и произведенным за счет этих доходов расходам. Налогообложение грантовых проектов президентские гранты Доходы, полученные в качестве грантов, не подлежат налогообложению по налогу на прибыль на основании статьи НК РФ.

Налоговые льготы по операциям, связанным с привлечением добровольцев волонтеров. Взимается ли НДФЛ с расходов, которые идут на обеспечение участия волонтеров в мероприятии например, проживание, питание, проезд и т.

Доброволец или волонтер — человек, который безвозмездно выполняет работы или оказывает услуги в благотворительных целях. Добровольцы могут помогать либо физическим лицам, либо некоммерческим организациям. В законе о благотворительной деятельности прямо указано, что направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не являются.

Формальных требований к заключению договоров о привлечении добровольцев законодательством не установлено. Главные условия: 1 добровольцы не должны получать вознаграждения за свой труд; 2 добровольцы должны выполнять работы или оказывать услуги в благотворительных целях.

Договоры, предусматривающие возмещение расходов добровольцев, должны быть заключены в письменной форме. Как указал Минфин России в Письме от Не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты, производимые добровольцам в рамках исполнения заключаемых в соответствии со статьей 7.

Как проводить покупку спецодежды добровольцам? Считаются ли брендированные футболки спецодеждой? На наш взгляд, на основании подпункта 3. Использование заемных денежных средств для деятельности НКО Для некоммерческих организаций, так же, как и для коммерческих организаций, получение денежных средств в качестве займа или кредита не является доходом в целях налогообложения прибыли подп.

Договор займа может быть как процентным, так и беспроцентным. Обращаем внимание: если в договоре займа не указано, что он является беспроцентным, то договор предполагается процентным, даже если размер процентов в договоре не будет указан ст. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента ставкой рефинансирования на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.

Какой процент от средств можно расходовать на уставную деятельность и административные расходы благотворительной общественной организации? Если благотворительная деятельность является уставной деятельностью, но, на наш взгляд, на уставную благотворительную деятельность могут быть использованы все полученные благотворительной организацией средства. В то же время существуют определенные ограничения по расходованию средств благотворительными организациями.

Данное ограничение не распространяется на оплату труда лиц, участвующих в реализации благотворительных программ. В случае, если благотворителем или благотворительной программой не установлено иное, не менее 80 процентов благотворительного пожертвования в денежной форме должно быть использовано на благотворительные цели в течение года с момента получения благотворительной организацией этого пожертвования.

Благотворительные пожертвования в натуральной форме направляются на благотворительные цели в течение одного года с момента их получения, если иное не установлено благотворителем или благотворительной программой. Какие документы нужно оформить для получения социального налогового вычета?

В соответствии со статьей НК РФ налогоплательщик физическое лицо имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований: — благотворительным организациям; — социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях. Для получения налогового вычета необходимо подать налоговую декларацию по НДФЛ.

Срок сдачи декларации: до 1 апреля следующего года. К налоговой декларации целесообразно приложить: — копии документов, подтверждающих перечисление денежных средств платежные поручения, квитанции и т. Примечание: требования к перечню документов могут отличаться в разных налоговых инспекциях. Поэтому список документов, прилагаемых к декларации, целесообразно уточнить в налоговой инспекции, в которую подается декларация.

Как оформлять поступления на личную банковскую карту для деятельности НКО? Нужно ли отчитываться в налоговую инспекцию за эти поступления? Можно ли собирать пожертвования для организации на личную банковскую карту и расходовать их на нужды организации? В соответствии с пунктом Пожертвование является разновидностью дарения ст.

Поэтому, на наш взгляд, если физическое лицо получает в дар денежные средства от другого физического лица в том числе, на свою банковскую карточку, в том числе, для дальнейшего использования на нужны некоммерческой организации , то такие подаренные пожертвованные денежные средства, не подлежат налогообложению НДФЛ.

Физическое лицо, получившее денежные средства в качестве дара от других физических лиц, может перечислить эти средства в качестве пожертвования на содержание конкретной некоммерческой организации и ведение ее уставной деятельности.

В этом случае денежные средства, полученные некоммерческой организацией от такого физического лица и использованные некоммерческой организацией по назначению, не будут облагаться налогом на прибыль на основании статьи НК РФ. Примечание: официальной позиции контролирующих органов по данному вопросу нет. Поэтому существует риск, что наше мнение по рассматриваемому вопросу, данное без изучения конкретных обстоятельств сбора средств на карту физического лица, не будет совпадать с мнением налоговых и правоохранительных органов.

Кроме того, если физическое лицо собирает денежные средства, указывая, что средства предназначены для некоммерческой организации, но в дальнейшем эти средства физическое лицо оставит себе, существует риск привлечения такого физического лица к уголовной ответственности за мошенничество ст. Мебель пожертвовали для деятельности НКО. Как ее поставить на учет? По какой стоимости? Оформить безвозмездное пользование или дар?

Пожертвование является разновидностью дарения. Дарение предполагает переход права собственности на подаренную вещь. На наш взгляд, в целях принятия мебели на учет в договоре пожертвования следует указать оценочную стоимость данной мебели.

В зависимости от размера оценочной стоимости данная мебель может учитываться как основное средство 01 счет либо как материалы 10 счет. Если же некоммерческая организация получает мебель не в собственность, а во временное безвозмездное пользование, то соответствующее условие о передаче мебели не в собственность, а именно в пользование необходимо отразить в договоре о передаче мебели.

Если мебель передается не в собственность, а во временное пользование, то в учете некоммерческой организации она подлежит отражению на забалансовых счетах. Включение НКО в реестр поставщиков соц. Согласно статье 25 указанного закона реестр поставщиков социальных услуг формируется в субъекте Российской Федерации.

Включение организаций социального обслуживания в реестр поставщиков социальных услуг осуществляется на добровольной основе. В соответствии с пунктом 1. Согласно статье В соответствии статьей Организации, осуществляющие социальное обслуживание граждан, изъявившие желание применять налоговую ставку 0 процентов, не позднее чем за один месяц до начала налогового периода, начиная с которого применяется налоговая ставка 0 процентов, подают в налоговый орган по месту своего нахождения заявление в письменной форме, а также сведения, подтверждающие выполнение условий, установленных пунктом 3 статьи Организации, осуществляющие социальное обслуживание граждан, применяющие налоговую ставку 0 процентов, по окончании каждого налогового периода, в течение которого они применяют налоговую ставку 0 процентов, в сроки, установленные для представления налоговой декларации, представляют в налоговый орган по месту своего нахождения: 1 выписку из реестра поставщиков социальных услуг; 2 сведения о доле доходов организации от осуществления деятельности по предоставлению социальных услуг гражданам, учитываемых при определении налоговой базы, в общей сумме доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль; 3 сведения о численности работников в штате организации.

При этом сумма налога на прибыль подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм пеней. При этом, если указанный переход начинается не с начала нового налогового периода, сумма налога за соответствующий налоговый период подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой сумм пеней.

Обращаем внимание: для получения более подробной бесплатной информации по перечисленным или по иным вопросам, связанным с деятельностью НКО, направляйте вопросы по адресу: info rhm. В письме укажите наименование Вашей организации, содержание вопроса и контактный телефон для связи.

Программы развития и улучшения качества жизни. Если вы хотите помочь РГМ в реализации проектов и подключиться к выполнению задач, мы будем рады принять вас в ряды добровольцев. Мнение авторов и посетителей сайта может не совпадать с мнением автора сайта.

Доходы от предпринимательской деятельности некоммерческой организации

С НКО взимается ряд налогов и сборов, но при этом учитываются специфические особенности их деятельности, которые обуславливают некоторые налоговые льготы. Рассмотрим вопросы, касающиеся порядка налогообложения НКО по полагающимся для них федеральным налогам и сборам. Пусть прибыль — не главная цель некоммерческих структур, но наличие ее возможно в большинстве случаев. Главное, чтобы ее получение преследовало заявленные организацией задачи, а не использовалось для прикрытия с целью налоговых льгот. Налоговый Кодекс РФ признает обязанность НКО платить налоги на прибыль, поскольку она может быть у таких организаций ст.

Приказом Росстандарта от Для получения более подробной информации по кодам ОКВЭД напишите нам на адрес электронной почты info rhm.

С НКО взимается ряд налогов и сборов, но при этом учитываются специфические особенности их деятельности, которые обуславливают некоторые налоговые льготы. Рассмотрим вопросы, касающиеся порядка налогообложения НКО по полагающимся для них федеральным налогам и сборам. Пусть прибыль — не главная цель некоммерческих структур, но наличие ее возможно в большинстве случаев. Главное, чтобы ее получение преследовало заявленные организацией задачи, а не использовалось для прикрытия с целью налоговых льгот. Налоговый Кодекс РФ признает обязанность НКО платить налоги на прибыль, поскольку она может быть у таких организаций ст.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Витрянский, Л. Михеева, Е. Суханов, А. Минфин России дал разъяснения о том, в каких случаях некоммерческая организация имеет право подавать упрощенную налоговую декларацию по налогу на прибыль письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 28 июня г. Налоговым законодательством установлено, что такие организации имеют право подавать налоговую декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода, которым признается календарный год, если у них не возникает обязательств по уплате налога п. Как поясняет министерство, вышеуказанные нормы применяются только в том случае, если некоммерческая организация за налоговый период не имела доходов расходов , учитываемых при определении налоговой базы. Перечень таких доходов является исчерпывающим и он указан в статье НК РФ. Если же за отчетный период организация получала иные доходы, которые в соответствии с нормами налогового законодательства относятся к доходам от реализации товаров работ или услуг и имущественных прав ст.

.

.

.

.

.

.

Прибылью для некоммерческих организаций является доходы НКО облагаются налогом на прибыль в общеустановленном порядке. услуги) использоваться в облагаемых или необлагаемых операциях.

.

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 3
  1. Порфирий

    Порошенко гнида создала провокацию что бы усидеть на кресле.

  2. Аделаида

    Это же сообщение видел пол года назад, ни кому так и не звонили.

  3. Елизавета

    Машины уже нет.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.